自然人委托代征根據國家稅務總局公告2013年24號文件,明確指出:按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規定,委托有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為。
委托代征又稱"代征代繳"。核定征收指稅務機關對稅源零星分散、難以派出專人管理的地區,委托當地鄉、村政府、村民組織或其他單位、個人,依法代征稅款并定期向稅務機關報繳的一種稅收征收方法。
通常委托(tuo)代(dai)(dai)征對(dui)應的(de)情(qing)況是個(ge)人(ren)和(he)公(gong)(gong)司(si)發生的(de)業(ye)務(wu)的(de)情(qing)況,個(ge)人(ren)沒(mei)有能力開具發票,只能去稅(shui)務(wu)局代(dai)(dai)開發票給到公(gong)(gong)司(si),公(gong)(gong)司(si)拿(na)票列(lie)支成本,正常情(qing)況下,個(ge)人(ren)去稅(shui)務(wu)局代(dai)(dai)開一般(ban)是劃入勞務(wu)報酬(chou)所得,按照(zhao)20%勞務(wu)報酬(chou)繳(jiao)納稅(shui)金,100萬的(de)業(ye)務(wu)就需(xu)要繳(jiao)納20萬的(de)稅(shui),對(dui)于(yu)個(ge)人(ren)來說(shuo)稅(shui)負(fu)太重。
若是通過委托代征模式,個人去稅務局代開,把個人認定為個體工商戶,劃入個人經營所得,直接核定納稅,一般是核定個人經營所得為0.5%,合伙企業稅收優惠目前小規模納稅人增值稅為1%,附加稅為0.06%,那么個人就可以按照1.56%的稅率開具普票出來到公司,列支成本,大大的減少稅收壓力。
隨著金三上(shang)線、社保(bao)入稅(shui)、國地(di)稅(shui)合(he)并、新個(ge)稅(shui)法實施,加之地(di)方政(zheng)府招商(shang)引稅(shui)的迫切需(xu)求(qiu),委托代征模式已經成(cheng)為各大行業解決和(he)個(ge)人(ren)發生(sheng)業務時(shi)缺少成(cheng)本票的優選方式,但是(shi)都是(shi)建立在業務真實合(he)法的情況上(shang)。
通常個人做金融、房產等領域的居間、經紀服務、推廣等;個人承接項目等臨時型的業務發生,個人不愿意成立公司的可以考慮自然人委托代征的模式,開具普票,委托代征不需要進行匯算清繳。
另外一種情況就(jiu)是(shi)有長期業務發(fa)生(sheng),需要(yao)開具專票的(de)的(de)情況,想要(yao)有效(xiao)的(de)減少稅(shui)(shui)收壓力,就(jiu)可以利用核(he)定(ding)征收的(de)稅(shui)(shui)收優惠政策,個(ge)人在有核(he)定(ding)征收的(de)稅(shui)(shui)收園區成立小(xiao)規(gui)模的(de)個(ge)人獨(du)資企(qi)業(個(ge)人獨(du)資企(qi)業依法(fa)不需要(yao)繳納企(qi)業所(suo)得稅(shui)(shui)),利潤某某工作(zuo)室(shi)(shi),用工作(zuo)室(shi)(shi)的(de)名(ming)義(yi)和公司簽(qian)訂合同,把原來的(de)勞務報酬、工資薪金轉(zhuan)變為個(ge)人經營所(suo)得,按照核(he)定(ding)納稅(shui)(shui)的(de)模式(shi)繳納稅(shui)(shui)金。
通常是按照服(fu)務(wu)行業利潤率(lv)10%進(jin)行核定,依照國(guo)家五(wu)級累進(jin)制計算(suan)個人經營所得稅,比如個人每年給公司(si)提(ti)供400萬左右(you)的(de)技術服(fu)務(wu),公司(si)要(yao)求個人提(ti)供票據,個人就可以在河南稅收園區成立(li)某(mou)某(mou)技術服(fu)務(wu)中心,用服(fu)務(wu)中心和公司(si)簽合(he)同,下面(mian)咱來看看需要(yao)繳納的(de)稅金:
增值(zhi)稅:400/1.01*1%=3.96(萬(wan)元)
附加稅:3.96*6%=0.24(萬(wan)元)
個人經營所得稅:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(萬元)
個人(ren)獨資(zi)企業依法(fa)不(bu)需要繳(jiao)納企業所得稅以及分紅(hong)稅
合計需(xu)繳納稅金:3.96+7.83+0.24=12.03(萬(wan)元)
完稅(shui)后就可以直(zhi)接(jie)以經營所(suo)得的形式轉入個人私(si)人賬戶(hu)自由支配,并且(qie)給(gei)公司開具專票。
同樣的(de)缺少成本票的(de)公司也(ye)可以根據自身體量成立個人獨資企(qi)(qi)業(ye)核(he)定納稅,把原公司的(de)真實缺少進項(xiang)的(de)服務業(ye)務分(fen)包給個人獨資企(qi)(qi)業(ye),減少綜合稅負壓力。
目前河南稅收園區還可以繼(ji)續核定(ding)征收,今年有(you)稅收壓力需要解決(jue)的朋友可以找我溝通聯系,合理合法的享受稅收優惠(hui)政策。